(v1.0-2015)
Op grond van de Uitvoeringsregeling Loonbelasting 2001 (tekst 2007)
Vastgesteld op 20 december 2000, nr. WDB 2000/955M, zoals laatstelijk gewijzigd bij ministeriële regeling van 12
december 2006, nr. DB2006/658M (Stcrt. 27 december 2006, nr. 251).
Vanaf 1 januari 2007 vervalt de heffing loonbelasting voor artiesten die woonachtig zijn op de (voormalige) Nederlandse
Antillen en Aruba of in een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten ter voorkoming
van dubbele belasting. In totaal gaat het hierbij om 82 landen (zie de lijst hieronder).
Ook vrijgesteld zijn buitenlandse gezelschappen die in Nederland optreden en waarvan 70% of
meer van de leden op de (voormalige) Nederlandse Antillen of Aruba woont of in een land waarmee Nederland
een verdrag heeft gesloten om dubbele belasting te voorkomen.
In Nederland wonende leden van een buitenlands gezelschap waarvan ten minste 70% van de leden woont op de (voormalige) Nederlandse Antillen of Aruba of in een verdragsland geldt dat zij hun inkomsten
gewoon moeten opgeven in hun aangifte inkomstenbelasting.
Voor inwoners van andere landen moet nog steeds 20% Loonbelasting worden ingehouden op de bruto gage (dat is 25% bovenop de netto gage). Artiesten uit deze andere landen kunnen nog wel gebruik maken van de Kleine Vergoedings Regeling (KVR) of van de Kosten Vergoedings
Beschikking (KVB). Met de KVR en de KVB kunnen deze artiesten het bedrag waarover
loonbelasting wordt geheven (de grondslag) verlagen, zodat minder belasting hoeft te worden
ingehouden. Ook kunnen buitenlandse artiesten als vanouds via een Nederlandse aangifte
Inkomstenbelasting teveel ingehouden loonbelasting terugvragen. Meer informatie over de artiestenregeling voor Nederlandse en buitenlandse artiesten kunt u vinden op onze pagina Pop & Fiscus >>
Individuele artiesten
Individuele buitenlandse artiesten moeten het bewijs van hun woonplaats in een verdragsland, Aruba of de Nederlandse Antillen leveren door naam, adres, woonplaats, land en een paspoortkopie te verstrekken aan de organisator van het Nederlandse optreden.
Gezelschappen
Een gezelschap van buitenlandse artiesten kan op twee manieren bewijzen dat haar leden woonachtig zijn in een verdragsland, de (voormalige) Nederlandse Antillen of Aruba:
Methode 1.
Door paspoortkopien van tenminste het merendeel (meer dan 50%) van de leden van het gezelschap te verstrekken aan de organisator van het Nederlandse optreden.
of
Methode 2.
Door de volgende 4 documenten te verstrekken aan de organisator van het Nederlandse optreden
a. een paspoortkopie van de leider/vertegenwoordiger van het gezelschap,
b. een schriftelijke verklaring dat de leden van het gezelschap hoofdzakelijk (voor meer dan 70%) woonachtig zijn in een verdragsland, de (voormalige) Nederlandse Antillen of Aruba,
c. een schriftelijke overeenkomst met het gezelschap, met een adres in een verdragsland, de Nederlandse Antillen of Aruba,
d. een bewijs van betaling van de gage naar een bankrekening in een verdragsland, (voormalige) de Nederlandse Antillen of Aruba.
01 Albanië
02 Panama
03 Argentinië
04 Armenië
05 Saoedi-Arabie
06 Australië
07 Bangladesh
08 Belarus (Wit-Rusland)
09 België
10 Bosnië-Herzegovina
11 Brazilië
12 Bulgarije
13 Canada
14 China
15 Denemarken
16 Duitsland
17 Egypte
18 Estland
19 Filippijnen
20 Finland
21 Frankrijk
22 Georgië
23 Griekenland
24 Groot-Brittannië
25 Hongarije
26 Ierland
27 IJsland
28 India
29 Indonesië
30 Israël
31 Italië
32 Japan
33 Kazachstan
34 Koeweit
35 Kroatië
36 Kirgizië
37 Letland
38 Litouwen
39 Luxemburg
40 Macedonië
41 Maleisië
42 Malta
43 Marokko
44 Mexico
45 Moldavië
46 Mongolië (verdrag beeindigd per 1 januari 2014)
47 Montenegro
48 Nieuw-Zeeland
49 Nigeria
50 Noorwegen
51 Oeganda
52 Oekraïne
53 Oezbekistan
54 Oostenrijk
55 Pakistan
56 Polen
57 Portugal
58 Roemenië
59 Rusland
60 Servië
61 Singapore
62 Slovenië
63 Slowakije
64 Spanje
65 Sri Lanka
66 Suriname
67 Taiwan
68 Tajikistan
69 Tsjechië
70 Thailand
71 Tunesië
72 Turkije
73 Turkmenistan
74 Venezuela
75 Verenigde Staten USA
76 Vietnam
77 Zambia
78 Zimbabwe
79 Zuid-Afrika
80 Zuid-Korea
81 Zweden
82 Zwitserland
83 Azerbeidjan
84 Barein
85 Barbados
86 Jordanie
87 Verenigde Arabische Emiraten
88 Ghana
89 Hong Kong
90 Qatar
91 Kosovo
92 Malawi (verdrag beeindigd per 1 januari 2014, hernieuwd op 20 april 2015)
93 Oman
94 Ethiopie
Voormalige Nederlandse Antillen en Aruba
95 Belastingregeling Koninkrijk (Aruba, Caracao, Sint Maarten)
96 BES-eilanden (Bonaire, Sint Eustatius, Saba)
Bosnië-Herzegovina, Kosovo, Montenegro en Servië maken nog gebruik van het verdrag met Joegoslavië
Kirgizië, Tadzjikistan en Turkmenistan maken nog gebruik van het verdrag met de Sovjet-Unie
Bij het samenstellen van de informatie op deze website is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht.
Fiscale regelgeving is echter complex en aan regelmatige wijzigingen onderhevig.
Check voor actuele informatie en formele regelgeving daarom tevens de website van de Belastingdienst >> .
Ook het inschakelen van een op het gebied van artiestenwetgeving gespecialiseerde belastingadviseur (bijvoorbeeld All Arts >>) of accountant kan zinvol zijn.
Op onze downloadpagina >> is tevens aanvullende informatie van derden beschikbaar over actuele ontwikkelingen in de artiestenregeling.
